|
Recientemente el Foro Internacional de Reguladores de Auditoría (IFIAR) ha publicado la Sexta Encuesta Anual de Deficiencias detectadas en las Inspecciones realizadas por los supervisores de auditoría (enlace), circunstancia de la que se ha hecho eco el ICAC a través del apartado de “Novedades” de su página web.
IFIAR está compuesto por los supervisores de auditoría independientes de 52 países de los cinco continentes y anualmente, recopila los principales datos de las inspecciones llevadas a cabo por los supervisores a firmas de auditoría que pertenecen a las seis mayores redes de firmas de auditoría a nivel mundial. Las inspecciones afectan tanto a la revisión del sistema de control de calidad de la firma como a una selección de encargos de auditoría.
La encuesta de este año está preparada a partir de los datos reportados por los supervisores de los países miembro, recoge los resultados de la revisión del sistema de control de calidad de la firma y de la inspección de encargos de auditoría de entidades de interés público cotizadas (EIP cotizadas) así como de las denominadas instituciones financieras de importancia sistémica (SIFI), que incluyen bancos y compañías de seguros, algunas de las cuales son también cotizadas.
Principales conclusiones de la encuesta en relación a la inspección del sistema de control de calidad de las firmas de auditoría:
Se han reportado datos de 111 firmas revisadas por 32 supervisores miembros de IFIAR. Las principales debilidades detectadas han afectado a la realización del encargo, los requerimientos de ética e independencia, los recursos humanos y el seguimiento del sistema de control de calidad interno. En concreto, se pone de manifiesto la insuficiencia en la determinación del alcance del trabajo del revisor de control de calidad, las debilidades en las políticas y procedimientos sobre la suficiencia de tiempo para la realización, supervisión y revisión de los encargos, el adecuado cumplimiento del plan de formación de la firma, el análisis apropiado de las causas que originan las debilidades encontradas en el seguimiento y de las acciones idóneas para solventarlas, así como a nivel de independencia, las debilidades detectadas afectan al control de las relaciones financieras, de la independencia de socios y personal, de las reglas de rotación de firma y socios y de la adecuada evaluación de las amenazas derivadas de la prestación de servicios de auditoría y no auditoría.
Principales conclusiones de la encuesta sobre la inspección de encargos:
33 supervisores miembros han reportado datos de 918 EIP cotizadas, mientras que 12 supervisores han reportado datos de 37 SIFI. Resumimos las principales debilidades detectadas en los encargos de EIP cotizadas, que afectan a las estimaciones contables incluyendo la medición del valor razonable, el testeo del control interno y el reconocimiento de ingresos. Entre todos ellos, destacan las debilidades detectadas en la valoración de la razonabilidad de las asunciones realizadas para las estimaciones contables, la obtención de evidencia sobre la confianza en los controles internos de la entidad, incluidos los que se refieren a la exactitud e integridad de los datos e informes preparados por la dirección, así como en la adecuada respuesta al riesgo de fraude en el reconocimiento de ingresos.
|